3zRA2rdMCrL lx.huanqiu.comarticle差旅费税前扣除两大风险 财务人员需注意！/e3pmh20mi/ectnj650m<article><section data-type="rtext"><p>差旅费税前扣除历来是一个充满税收风险和争议的话题，由于差旅费用的有关凭证通常是旅客运输服务的票据、餐饮服务和住宿服务发票等， 导致企业正当的差旅活动与个人消费难以区分。</p><p>好多会计片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等,财务上一律计入"管理费用-差旅费”, 其实这是一个严重的误区,这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。下面中华会计网校带大家一起了解一下到底哪些算是差旅费，赶快看看你的账有没有错误吧！</p><p>▲<em data-scene="strong">什么是差旅费核算的内容：</em></p><p>用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。</p> <adv-loader __attr__inner="7004636" __attr__style="width: auto;position: relative;float: left;border: 1px solid #ebebeb; padding: 20px;overflow: hidden;margin: 10px 30px 40px 0;"></adv-loader> <p><em data-scene="strong">【注意】</em>：为客户报销的车费不是差旅费，属于公司的业务招待费；为他人报销的与公司经营无关的差旅费，不得税前扣除。</p><p>▲<em data-scene="strong">差旅费税前扣除两大风险：</em></p><p>一、核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围，将业务招待费、福利费作为差旅费用核算。</p><p>主要包括以下三种情形:</p><p>1、差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用;</p><p>2、所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为;</p><p>3、所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。</p><p>二、差旅支出多为有关人员垫付，企业以费用报销的方式取得发票，导致发票使用容易出现违规情况。</p><p>主要包括以下三种情形:</p><p>1、差旅人员找发票虚列支出，其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形;</p><p>2、发票报销品名不实，例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费;</p><p>3、超标费用多报少支，如差旅人员发生费用超出企业报销标准，企业只按报销标准支付费用但全额在税前扣除。</p><p>▲<em data-scene="strong">为规避风险，财务人员需注意：</em></p><p>1.旅客运输票据记载的出行人、出行时间和目的地应当和出差审批单相吻合;</p><p>2.发票应在税务机关指定的网站核验真伪， 对于查验为假发票或发票信息与电子底账信息不一致的，不应接收;</p><p>3.审核发票信息发现未按规定开具，如未填纳税人识别号、纸质发票未加盖发票专用章等，不应接收;</p><p>4.对于大额的，支出明显不合理的住宿、会议服务发票，应当注意有无开错发票如将餐费或购买商品费用开具为住宿服务、会议服务等品名的。</p><p>学习更多关于差旅费报销以及税务问题等，欢迎关注中华会计网校会计实务栏目！</p></section></article>1597209424334环球网版权作品，未经书面授权，严禁转载或镜像，违者将被追究法律责任。责编：吴婷环球网159720942433411[]{"email":"script_silent@huanqiu.com","name":"沉默者"}