美2019年报税适用减税和就业法案 会产生哪些影响?

2019-01-03 09:49 中国侨网

  美国《世界日报》报道,2017年12月22日,特朗普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act),大部分税改条款均于2018年1月1日生效,于2019年报税时适用。如今,会产生哪些具体影响?

  减税法案下的税率与扣税

  一般所得(Ordinary Income),一般所得是指资本利得之外的其他所得,如薪资、利息、股息、佣金、退休金、 生意或租金收入等。会计师从业者表示,个人税最高税率从39.6%调降至37%,并依个人申报与夫妻联合申报的收入状况,维持七种税率。终结原来每人4050美元的个人免税额(Personal Exemption),规定州与地方税扣减额度最高只有1万美元。将个人标准扣除额(Standard Deduction)提高至1.2万美元,夫妻联合申报额度定为2.4万美元。

  以往,有房产及投资的民众会选择使用列举扣除额(Itemized Deduction)方式报税,得到省税。但特朗普减税法案,应会有许多人改采标准扣除额报税比较划算。

  举例来说,夫妻联合申报,标准扣除额2.4万美元,州市税和房地产税扣抵额上限是1万美元。若夫妻住在纽约市,2017年收入是10万美元,纽约州市税1万美元、地税1.5万美元,合计扣除额是2.5万美元;若夫妻2018年收入也是10万美元,纽约州市税1万美元、地税是1.5万美元不变,但2018州市税和房地产税扣抵额上限是1万美元,则只能抵扣1万美元。

  高税率州的居民受影响大

  “住在州市税高、地税高的人,受影响最大”,像纽约州、加州这些高税率州的居民,会受影响。

  不过,有会计师说,现在高税率州如纽约州、加州的纳税人,正透过民意代表及各社团机制向政府反映,州市税和房地产税扣抵额一万美元上限加重高税率州纳税人的负担,希望这项规定可以增加弹性;民意代表及社团并建议,如果2018年底前来不及修改,2019年还可以再讨论。州市税和房地产税扣抵额上限的发展,还有待观察。

  过去几口之家可使用每人4050美元的个人免税额(Personal Exemption),但现在没有了。不过,减税法案的儿童扣抵额(Child Tax Credit)从每人1000美元提高到2000美元,且从中低收入家庭扩大适用到更多家庭。单身年收入20万美元、夫妻联合报税年收入40万美元,报税时17岁以下的孩子可获得扣抵;若收入超过上述数字,2020年申报2019年得时可获得部分扣抵,但若单身年收入超过24万美元、夫妻联合报税年收入44万美元,扣抵将消失。

  想节税先做财务规划

  中美会计师协会的张国荣说,特朗普减税法案意味着“想要节税的人,未来想从制度法规上来减税,已经不太可能”,必须要规划投资标的,进行财务规划,以达到节税的目的。

  报税身份应具实填写

  会计师汤廷华提醒,报税时应具实填写报税身份。

  若是已婚但是单身在美国,报税时身份应该填写“已婚”。有些新移民不清楚规定,以为配偶在中国、自己单身在此,报税身份便填“单身”,结果数年后申请配偶移民来美时,核对税表便发生问题。此时,便需向国税局修正税表,以符合申办移民规定。

  另外,陈秀冰会计师提醒,由于税改,可能有诈骗集团假冒国税局以电话试图窃取个人信息,进而窃盗身份骗取金钱,请大家提高警觉;如果有人自称国税局打来电话询问身份信息和税务问题,请挂掉或提报。因为国税局不会以电话联系纳税人,而是以纸本信件方式通知。

  最后,申报与扣税是两回事。不管如何,民众都应该向政府申报所得。扣不扣税是另一回事,希望更多民众了解美国税法与其重要性。

  特朗普减税法案是美国自1986年以来最大规模的税改,有多项改变:税率调降、提高标准扣除额、增加遗产免税额、降低公司税、资本投资可列为费用等。法案公布后这一年中,政府部门持续针对相关法条进行解释,以为报税依据。

  减税法案将于2025年12月31日结束, 2026年后是回归旧法或有新法令,尚待观察。

责编:吕雅
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